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关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的

浏览量:6 发布于:2021-05-21 标签:

对《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的解读为配合增值税调整工作,国家税务总局制发《国家税务总局关于调整增值税纳税申报事项的公告》(以下简称《公告》),为配合增值税纳税申报调整有关事项的公告(国家税务总局公告2017年第19号)附件1(销售情况表)中的第1、2、4a栏、4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”“10%税率的货物及无形资产”与此同时,第3栏不再填写“13%税率”相关项目。第二,《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1中“10%税率项目”中的第1栏、第2栏项目名称分别作了调整。增值税纳税申报表填写说明调整情况(1)纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,根据申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏。(二)在国家税务总局公告2017年第19号附件1的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明第(二)项“每列说明”中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”的表述增加如下:第2行、第4b行14列公式为:若本行第12列为0,则该银行列第14列等于第10列。如本行第12栏不是0,则仍按第14栏中的公式计算。如果计算结果与纳税人实际计提销项税额有差异,按实际填写。