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面对税率下降企业签订合同应该注意的8个涉税点

浏览量:9 发布于:2021-05-19 标签: 电子发票

注1设置税收政策变更特别条款。虽然增值税是价外税,但它与价格也有密切关系,通常是谈判的重要考虑因素,在5月1日前后签订的合同中,需要明确增值税下调事项,避免引发纠纷,当然这种民事约定不能违反税收法律文件的规定。注2关注合同的生效和纳税义务的时间。订立合同并不意味着合同立即生效,但需要注意纳税义务发生的时间。根据财税〔2016〕36号的规定,纳税人发生应税行为,收缴销售款项或者取得销售款项凭证的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。注3交易价款或报酬应包括税金。特别是在经常纳税的情况下,从商业交易的实际价格来看,价格应包含税金,其中明确的价格是增值税,可以减少交易双方对增值税的争议,特别是在经常征税期间。注4明确交易方的纳税人身份。普通纳税人和小规模纳税人,在增值税计税方法、税率(征收率)方面存在差异,在交易合同中应明确纳税人的身份,必要时可将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件,明确开票类型、开具日期、送达期限等。注5取得合法有效的抵扣凭证。由于无法取得增值税专用发票、其他合规抵扣凭证或不合规,给受票方造成法律和经济损失,可考虑将增值税发票的取得和开具与收款义务相联系,并就因发票违反合同而发生的违约行为达成赔偿协议。注6注意合同标的、数量、质量变更的税务处理。若合同标的发生变更,则可能会涉及混合销售、兼营的风险,纳税人需要注意变更是否对其有利,如有必要,应在合同中区分不同项目的价格。请注意7价外费用的定性。VAT纳税人的销售,不仅包括价格,也包括价外费用,是指价格以外的各种性质的收费,建议与价格无关的费用可以签订独立合同,避免被课税。小心8注重三流的一致性,防止虚开的风险。“三流一致”,三证统一,合同与企业的账务处理相配合,合同与企业税务处理相配合,合同与企业发票的开具相配合,使法律凭证、会计凭证、税务凭证三证统一。